BouwTotaal 11 - 2020

11 NUMMER 11 / NOVEMBER 2020 ONDERNEMEN Snel verdiend Fiscaliteit & subsidie Niets is zo veranderlijk als het weer Ter illustratie hierbij enkele regelingen die weer worden gewijzigd. 1. De zelfstandigenaftrek. Er waren al plannen om de zelfstandigenaftrek af te bouwen. In het Belastingplan 2021 staat dat we nog steeds gaan afbouwen, maar wel versneld. 2. De investeringsaftrek. De Hoge Raad moest er aan te pas komen om een uit- leg te geven over het wetsartikel inzake de investeringsaftrek. Weten we net sinds dit jaar hoe het werkt. Blijkt dat deze uitleg de heren in Den Haag niet bevalt. Gevolg: we gaan het artikel voor de investeringsaftrek aanpassen. 3. Tarieven in de vennootschapsbelasting. De tarieven in de vennootschapsbelasting zouden stapsgewijs worden verlaagd. Het hoge tarief zou op termijn naar 20% worden. Dus niet, het hoge tarief blijft 25%. Bij dit laatstemoet ikwel de kantte- keningmaken dat het winstbedragwaar vanaf het hoge tarief begint, opschuift van €200.000,- naar € 245.000,- in 2021 en naar € 395.000,- in 2022. ONDERNEMINGSSTRUCTUUR? Nu is niet iedere verandering altijd een verbetering ommaar in de uitdrukkingen te blijven. Maar de laatste verandering kan voor het MKB zeker een verbetering zijn. Zeker omdat het tarief in de eerste schijf wel daalt, namelijk naar 15%. Het verschil tussen het hoge en lage tarief is daarmee 10% (!). Naar aanleiding van dit voorstel is het verstandig om eens kritisch te kijken naar de juridische structuur van je onderneming in het licht van de tarieven voor de vennoot- schapsbelasting. Een fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting wordt bijvoorbeeld minder interessant. Je kan dan namelijk maar één keer gebruikmaken van het tariefop- stapje. Nu dit tariefsopstapje groter wordt, wordt een fiscale eenheid nadeliger. Nu was dit ook al nadelig met een tariefopstapje van € 200.000,-, maar het wordt nu nog nadeli- ger. Dit omdat het verschil tussen het hoge en lage tarief ook nog eens toeneemt tot 10 %. Bij een winst in de fiscale eenheid van € dr. ing. Jorian Blom Adviseur Alfa Consultants  jorianblom@alfa.nl 800.000,- kan het nadeel dan zomaar oplo- pen tot € 39.500,- aan belasting. Namelijk een tweede tariefopstap van € 395.000,- met een voordeel van 10%. Voor grotere ondernemingen die ook aan - zienlijke winsten behalen kan het aantrekke- lijk zijn om te gaan onderzoeken of bepaalde activiteiten niet kunnen worden onderge- bracht in een afzonderlijke BV. Want als je de winst kan verdelen over meerdere BV’s, kan dat aanzienlijke voordelen opleveren. Wijzigingen in je ondernemingsstructuur vragen veel tijd en planning. Ga je gehaast te werk dan kan het zomaar vele duizenden euro’s aan belasting kosten, omdat je een belangrijk aspect over het hoofd hebt gezien. Mijn advies is: ga hier tijdig mee aan de slag. En ommaar af te sluiten met een uitdrukking: “je moet zeilen als de wind waait”, wat zoveel betekent; als een kans zich voordoet, moet je hem grijpen. Winstbelasting verlagen met ruim 60 procent SUBSIDIE Ruim 60 procent belastingverlaging. Dat is het voordeel van de inno- vatiebox. Die regeling is in het leven geroepen voor ondernemers die nieuwe producten, diensten of processen ontwikkelen en daarvoor aanspraak kunnen maken op de WBSO. De innovatiebox verlaagt de vennootschapsbelasting voor winsten uit innovatieve activiteiten naar 7 procent (op basis van nieuwe belastingplannen wordt dit 9 pro- cent vanaf 2021). Bij een regulier belastingtarief van 25 procent is dat dus een verlaging van meer dan 60 procent. Een heel aantrekkelijke regeling zoals het voorbeeld hieronder laat zien. Fictief Bouw BV is een winstgevend Neder - lands bouwbedrijf dat zich wil onderscheiden door middel van innovatie. Het management heeft drie jaar geleden besloten om te on- derzoeken of de traditionele bouw slimmer en efficiënter kan worden uitgevoerd. De engineers van Fictief Bouw hebben baan- brekende resultaten weten te behalen met onderzoek naar een slim productieproces, in combinatie met onderzoek en ontwikkeling van nieuwe koppelings- en bevestigingstech- nieken. Zo kan het bedrijf efficiënter produceren en is het product van een betere kwaliteit dan dat van de concurrentie. Voor de ontwikke - ling heeft de onderneming gebruik gemaakt van de WBSO: een loonkostensubsidie voor technisch innovatief personeel. Door deze ontwikkeling bestaat de totale winst van Fictief Bouw nu voor 70 procent uit de nieuw ontwikkelde productlijn. De overige 30 procent van de winst is nog afkomstig uit de traditionele bouw. INNOVATIEBOX Nu de nieuwe productlijn daadwerkelijk wordt verkocht, heeft Fictief Bouwmet de Belastingdienst vooraf om afstemming rond de innovatiebox gevraagd. Er zijn een verzoekschrift en een rekenmodel bij de Belastingdienst ingediend. Hierin is goed onderbouwd hoe de innovatiebox bij Fictief Bouwmoet worden toegepast. Het is van groot belang dat de ontwikkelactiviteiten en de WBSO blijven doorlopen; de WBSO is immers het toegangsbewijs voor de innova- tiebox. Na overleg met de Belastingdienst komen beide partijen overeen dat de innovatiebox vijf jaar lang mag worden toegepast bij Fictief Bouw. In een vaststellingsovereenkomst worden de gemaakte afspraken vastge- legd. Om ook na die periode nog gebruik te kunnen maken van de innovatiebox moet een verlengingsverzoek worden ingediend bij de Belastingdienst. Als de WBSO-activiteiten doorlopen en aan de overige voorwaarden is voldaan is een verlenging mogelijk. Zo kan Fictief Bouw vijf fiscale jaren het lagere vennootschapsbelastingtarief van de innovatiebox (2020: 7%) toepassen over 70% van de winst die toe is te rekenen aan de nieuwe productlijn. Hierdoor worden de innovatieve winsten een stuk lager belast: met 7% ten opzichte van het reguliere tarief van 16,5% of 25%. Omdat de WBSO een belangrijk onderdeel is van deze regeling moet in een vroeg stadium over deze subsidieregeling worden nage- dacht. Als het product of het productiepro- ces reeds ontwikkeld is dan ben je te laat. Ook gebruikmaken van de WBSO en daarna de innovatiebox? Neem dan contact met mij op om de mogelijkheden te bespreken via onder- staand emailadres of bel 088-253 3300. Mr Gerrald Heijnen RB Senior belastingadviseur Alfa Accountants en Adviseurs  gheijnen@alfa.nl  Foto: Bert van Dijk. FISCALITEIT Niets is zo veranderlijk als het weer zeggen ze dan. Nou, het kabinet kan er anders ook wat van. Op Prinsjesdag is het Belastingplan 2021 verschenen. Met de plannen voor de belastingheffing voor 2021. Ik verbaas mij er altijd weer over hoeveel van de plannen van de voor- gaande paar jaren er weer voortijdig worden bijgesteld.