BouwTotaal 09 - 2020

11 NUMMER 9 / SEPTEMBER 2020 ONDERNEMEN Snel verdiend Fiscaliteit & subsidie Bouwstenen FISCALITEIT Ruim voor de zomervakantie is er voor ons fiscalisten een interessant rapport van het Ministerie van Financiën verschenen. Het betreft het rapport ‘Bouwstenen voor een beter belastingstelsel’. Door middel van elf onderzoeken zijn zeven knelpunten gesignaleerd. Op deze knelpunten zal een volgend kabinet richting moeten bepalen voor de toekomst. Het totale rapport bestaat uit ongeveer 1.000 pagina’s. Hoewel dit niet de bouw- stenen zijn waar u mee gewend bent te werken wil ik u toch meenemen in een enkele onderdelen van dit rapport. Ik bespreek het onderdeel dat iets zegt over het belasten van winst en het onderdeel dat iets zegt over be- lastingheffing bij bedrijfsopvolging bij erven en schenken. BELASTING OVER DE WINST Het rapport meldt dat er een groot verschil is in belastingdruk tussen: • werknemers; • ondernemers die onder de inkomsten- belasting vallen, en • ondernemers die de onderneming drijven vanuit een BV. Een terechte constatering. De werknemer betaalt ongeveer 1/3 meer belasting dan een ondernemer in de inkomstenbelasting. Dit verklaart voor een groot deel waarom er zoveel ZZP’ers zijn in Nederland. Dit is door de fiscale voordelen erg aantrekkelijk. Daarnaast hebben we nog de ondernemers met de grotere winsten. Voor hen is het aantrekkelijk om hun onderneming vanuit een besloten vennootschap (hierna: BV) te drijven. De winst van deze BV wordt belast met vennootschapsbelasting, het loon van de directeur met inkomstenbelasting en het uiteindelijk uitkeren van de opgebouwde re- serves ook met inkomstenbelasting. Door de verschillen in belastingdruk zijn wij mensen geneigd tot ‘belastingontwijking’. Met andere woorden: hoe hou ik netto meer over met hetzelfde werk. Dit ontwijkgedrag wil de wetgever gaan ontmoedigen. Het rapport legt de nadruk op de ondernemers die vanuit de BV opereren. De winst van de BV wordt in verhouding laag belast en door het uitkeren van dividend uit te stellen wordt ook de heffing van inkom - stenbelasting over de opgepotte winst uitgesteld. Enkele aanbevelingen die in het rapport gedaan worden zijn: 1. Afschaffen van het lage tarief in de vennootschapsbelasting. 2. Hoger tarief in de inkomstenbelasting over de opgepotte winsten. 3. Beperken van de mogelijkheden van lenen van de eigen BV. 4. Inperken van doorschuiven van de inkomstenbelastingclaim bij vererving of schenking van aanmerkelijk belang aandelen. Deze aanbevelingen moeten dus belasting- ontwijking, door de onderneming vanuit de BV te drijven, tegengaan. Als deze aanbeve- lingen door de politiek worden overgenomen en omgezet worden in wetgeving zal dit zeker gevolgen gaan hebben voor uw fiscale positie. Reden genoeg om dan weer eens te kijken of uw positie wel zo voordelig is of dat u dat anders moet inkleden. ERF- EN SCHENKBELASTING Een andere aanbeveling die wordt gedaan dr. ing. Jorian Blom Adviseur Alfa Consultants  jorianblom@alfa.nl ziet op de bedrijfsopvolgingsregeling in de erf- en schenkbelasting. Deze regeling zou nu veel te ruim zijn en moet ernstig worden versoberd. Dit betekent dat er wellicht een belangrijke vrijstelling wordt geschrapt. Dit schrappen van de vrijstelling bij bedrijfsop- volging kan echt in de papieren gaan lopen. Als een onderneming met een waarde van € 2 miljoen geschonken wordt, dan ben je in de huidige situatie € 17.850,- aan schenk- belasting verschuldigd. Wordt de huidige vrijstelling afgeschaft dan bedraagt de verschuldigde schenkbelasting € 387.327,-. Hoe het eruit zal komen te zien weten we nu niet, maar zeker is wel dat de bedrijfsop- volgingsregeling in de erf- schenkbelasting nooit meer zo ruim zal zijn als op dit moment. Wilt u binnen nu en een aantal jaren uw bedrijf overdragen dan is het wellicht nu het moment om in actie te komen om nog van de huidige regeling gebruik te kunnen maken. SLIM uw werknemers laten ontwikkelen SUBSIDIE De afgelopen maanden zijn voor iedereen moeilijk geweest. Sommige ondernemers hebben door de crisis helaas afscheid moeten nemen van trouwe medewerkers. Los van de corona-crisis is er sowieso al veel veranderd in de afgelopen jaren voor de medewerkers. Het gaat dan bijvoorbeeld om verduurzaming, standaardisering en digita- lisering binnen de bouwsector. Als adviseurs en sparringpartners van bedrijven proberen wij al deze marktontwikkeling om te zetten in bedrijfskundig advies. Het is belangrijk om ook in deze (mogelijk lastige) periode aandacht te schenken aan de ontwikkeling van uw medewerkers. Hierover nadenken en de eerste stappen zet- ten is mogelijk met ondersteuning vanuit de overheid. Voor de zogenaamde SLIM-rege- ling (Subsidieregeling Leren en ontwikkelen In het MKB), stelt het Ministerie van Sociale Zaken enWerkgelegenheid structureel 48 miljoen beschikbaar. Doel van de regeling is ervoor te zorgen dat MKB-bedrijven meer werk maken van het bij- en omscholen van hun personeel. Een individueel bedrijf kan tot 80% van de kosten terugkrijgen tot een maximum van € 24.999,-. Zo is het bijvoorbeeld mogelijk om uw bedrijf door te laten lichten. Als ondernemer kunt u dan een subsidie aanvragen om een externe adviseur in te schakelen en een toekomstge- richt opleidings- en ontwikkelplan te maken, waar uw bedrijf vervolgens direct mee aan de slag kan. Daarnaast is het ook mogelijk om loopbaan- en ontwikkeladviezen uit te laten voeren. Om tot een loopbaan- of ontwikkeladvies te komen wordt gestart met een traject tussen een loopbaanadviseur en een medewerker. In dit traject wordt gekeken naar het huidige werk van de medewerker en het toekomst- perspectief daarvan. Daarnaast worden de competenties (vaardigheden) en kwaliteiten van je medewerker inzichtelijk gemaakt en wordt gekeken welke toekomstige loopbaan- mogelijkheden hij of zij heeft op de arbeids- markt. WEES ER SNEL BIJ! Belangrijk is om te weten dat er geen subsidie ontvangen kan worden voor opleidingskos- ten, maar bijvoorbeeld wel voor het creëren van de onderwijsprogramma’s of voor de voorbereidende gesprekken. Let op: de regeling is erg populair! In de eerste open- stellingsronde van dit jaar zijn namelijk meer dan 2.000 aanvragen ingediend. Helaas is het budget niet voldoende om al deze projecten te ondersteunen. Met een loting wordt dan de volgorde van behandeling bepaald. Een deel van de projecten vist dan achter het net. De verwachting is dat deze uitgelote aanvra- gen een herkansing gaan krijgen in de nieuwe openstellingsronde. De tweede aanvraagronde van de SLIM-re- geling loopt van 1 september t/m 30 septem- ber 2020. Haast is daarom dus wel geboden als u dit jaar nog een aanvraag zou willen doen. Heeft u zelf plannen om te gaan inves- teren in uwmedewerkers en wilt u weten welke subsidies hiervoor ter beschikking zijn gesteld? Neem dan contact met mij op om de mogelijkheden te bespreken via onderstaand emailadres of bel 088-253 3300. Mr Gerrald Heijnen RB Senior belastingadviseur Alfa Accountants en Adviseurs  tvdbospoort@alfa.nl